Poplatník neprokázal přijetí reklamních služeb. Chyběly důkazní prostředky a reklama byla natolik nepřesvědčivá (označení dresů dvěma písmeny, prezentace na amatérských zápasech), že v kombinaci s vysokou cenou zpochybňovala samotnou podstatu reklamy, tedy propagace zboží služeb či společnosti.